2018年度预算分析报告
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2018年度XX医院预算报告
一、 医院概况
XX医院是一家股份制民办医院,成立于2017年X月XX日。总建筑面积20000㎡，设计床位600张,2018年计划开放床位120张。 二、 控制目标
战略目标：5年内逐步开放床位至600张，前三年为投资运营期,第四年达到盈亏平衡点,以后年度平均净资产收益率不低于同期银行贷款利率，并不低于6%。
2018年年度目标：开放床位120张，年度亏损控制在1500万元以下。 三、 预算编制方法
从医院管理角度出发，结合医院现状，首次采用零基预算编制方法。 四、 预算编制
（一）盈亏平衡点
前提：行业平均数，库存物资占收比为45%-50%，取中间数47.5% 人工经费占收比为30%
从《经营预算表》计算得出年平均固定成本为1011.万元 假设：A为年度总收入，则平衡点公式为：
A=A*(47.5%+30%)+1028
A=4568.万元
结论：当年度总收入达到4568.万元时，医院达到盈亏平衡点。 (二）经营预算（详见经营预算表） 1、收入预算 编制预算定额：
开放床位120张 每床每日费用800元
3月份床位使用率10%，以后逐月递增10%，2018年平均使用率按60%计算。 日均门诊量80人次 月有效出诊天数22天
门诊患者人均消费199元
收入明细表项目门诊收入住院收入总收入金额（元）41830002073600024919000备注 注：收入暂未明细分解
图示
300025002000150010005000收入住院收入…门诊收入… 2、成本费用预算 编制预算定额及方法：
工资、药品、卫材、广宣费等占收入比分别为30%、33%、10%、15%，按比例计算 房租、暖气费、通讯费、软件费等据实摊销
应发工资总额以47万元为应发基数，逐月递增5万元，按12个月计算 社保（企业负担）按工资总额的38%计提上缴 教育经费（培训费）按工资总额的2.5%计提使用 残疾人保证金按法定方法计提缴纳 期间费用按定性分析法逐条核定
成本属性明细表项目变动成本固定成本总成本金额（元）280301101027934538309455比重73%27%100% 其中：
工资4万元
企业负担社保339.72万元 药品822万元 卫材24.9万元 房租600万元
固定资产折旧费161万元 HIS软件摊销费16万元 .....
图示
2018年预算成本变动成本73%固定成本27% 2018年度利润预算-1339万元，在年度总目标-1500万元范围内。 （三）投资预算
投资预算175万元（软件费），开办费2017年度已经发生，拟购其他设备，资料不全，故未考虑，会对《资金预算》、《筹资预算》造成一定影响。
（四）资金预算及筹资预算（详见资金预算表）
国内医疗行业特殊性及医患关系的现状，患者欠费现象几乎不存在，医保到账时间也在2个月内，应收账款账龄很少超过3个月时间，从资产性质上划分，应全部归属于货币资金，视同100%货币收入。
2018年度货币总流入=2018年度总收入预算额=2491.9万元
国医、国药、华润药业等国企通过近几年的收购扩张，在山西范围内基本处于垄断地位，因此，对应付账款商业信用应合理应用，账龄应控制在3个月内，按谨慎性原则，全部视为货币支付。
2018年度货币总流出=2018年度总成本-折旧摊销预提+资本预算 金额缺口=2491.9-3066-175=-650万元。
医院目前还处于试运营状态，盈亏存在很大不确定性，不能满足外部债权人的合理要求。
因此，未来一定期间内，股东需继续注资直至扭亏为盈。 五、 后期控制
年度预算是目标，季度（月度）预算是执行标准。
年度预算审批后，各责任中心，依年度总目标按季编制季度预算，预算管理办公室批准后，下发各责任中心执行，季末分析执行差异并上报，预算管理办公室负责考核。
分期预算编制困难的，也可以不编制，季末直接按照年度总预算的完成比率分析考核。
