现金流量表的编制一直是财务报表编制的一个难点。以下是本人通过网上学习汇总，找到的一个快速编制现金流量表的方法。即，根据资产负债表和利润表，及总账和明细账的相关数据来编制出现金流量表和附表。
建议先填现金流量表附表。首先填补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。 第三填主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。 第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
其中：“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”，“经营性应收项目的减少（减：增加）”， “经营性应付项目的增加（减：减少）”仍是难点。 希望对大家有所帮助，供交流讨论！具体公式详见附件！ 现 金 流 量 表（附 表） 年
企业名称： 单位：元
补 充 资 料 行次 金 额
1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 57 根据利润表净利润数填列。 加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 58 本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。（直接核销的坏账损失，不计入。）
固定资产折旧 59 累计折旧期末数－累计折旧期初数 无形资产摊销 60 无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数
长期待摊费用摊销 61 长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
待摊费用减少（减：增加） 待摊费用期初数－待摊费用期末数 预提费用增加（减：减少） 65 预提费用期末数－预提费用期初数 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列
固定资产报废损失 67 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
财务费用 68 利息支出－应收票据的贴现利息
投资损失（减：收益） 69 投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
递延税款贷项（减：借项） 70 递延税款（期末数－期初数） 存货的减少（减：增加） 71 存货（期初数－期末数）
经营性应收项目的减少（减：增加） 72 应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
经营性应付项目的增加（减：减少） 73 应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
其他 74 一般无数据。
经营活动产生的现金流量净额 75
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 76
一年内到期的可转换公司债券 77 融资租入固定资产 78
3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 79
减：货币资金的期初余额 80 加：现金等价物的期末余额 81 减：现金等价物的期初余额 82 现金及现金等价物净增加额 83 现 金 流 量 表 年
企业名称： 单位：元
项 目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 \"1本期销售劳务实际收到的现金+2前期销售劳务本期收到的现金+3本期预收的款项+4收取的销项税额-5本期退回-6前期销售本期退回 利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 \"
收到的税费返还 3 （应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
收到的其他与经营活动有关的现金 8 营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入 现 金 流 入 小 计 9
购买商品、接受劳务支付的现金 10 1本期购买支付的现金+2本期支付前期购买未付款项+3本期预付款项+4支付的进项税额-5本期发生的购货退回收到的现金 〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
支付给职工以及为职工支付的现金 12 本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，含代扣代缴的个税（应付职工薪酬） “应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 支付的各项税费 13 1本期发生并支付的税费+2本期支付前期税费+3本期预交的税费（不包括本期退回的、所得税） “应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
支付的其他与经营活动有关的现金 18 除上述各项目外所支付的，如租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。 营业外支出（剔除固定资产处置
损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 现 金 流 出 小 计 20 经营活动产生的现金流量净额 21 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 22 （短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
取得投资收益所收到的现金 23 利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 25 反映出售、报废固定、无形、其他长期资产收到的现金，减去处置而支付的有关费用后的净额。如所收回的现金净额为负数，则应在支付其他与投资活动有关的现金项目反映。“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
收到的其他与投资活动有关的现金 28 如收回融资租赁设备本金等。 现 金 流 入 小 计 29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 本期购买实际支付的现金，及支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。不包括为购建固资而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。 （在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 投资所支付的现金 31 （短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
支付的其他与投资活动有关的现金 35 如投资未按期到位罚款。 现 金 流 出 小 计 26 投资活动产生的现金流量净额 37 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 38 (实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
借款所收到的现金 40 （短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
收到的其他与筹资活动有关的现金 43 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
现 金 流 入 小 计 44
偿还债务所支付的现金 45 （短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
支付的其他与筹资活动有关的现金 52 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
现 金 流 出 小 计 53 筹资活动产生的现金流量净额 54
四、汇率变动对现金的影响额 55 汇兑损益 五、现金及现金等价物净增加额 56
