2016年山东省税务师考《税法一》：情报交换考试试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值
2、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年B．10年C．15年D．20年
3、6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8
4、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。A．46.2B．69.3C．66D．63
5、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)
A．566700B．460484.73C．454412D．319527.19
6、下列选项中，不属于原始取得的是__。A．甲出租房屋之后，收取的租金，B．甲依法继承的遗产
C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权
D．甲贩卖盗版光盘．机关依法没收的违法所得
7、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．750D．28000
8、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制B．申请使用经营地C．印花税票的代售许可D．拆本使用审批
9、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。A．10600B．10280C．13080D．17880
10、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5B．600C．613.5D．615
11、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000B．10000C．3000D．35000
12、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。A．处置收入与短期投资账面余额的差额
B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额
D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额13、财务预算的核心是__。A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算
14、某日化厂为一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。A．0B．21600C．1734.78D．6750
15、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具专用；本月购进材料取得专用注明的为13320元(专用通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费。该企业上述业务实际缴纳的为__元。A．27000B．21600C．30600D．35400
16、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精
17、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。A．0.1
B．0.25C．0.35D．0.05
18、下述体现了实质课税原则的是__。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
19、某企业为小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通上的金额为7.万元。则企业应缴纳的为__万元。A．0.15B．1.44C．0.62D．0.20
20、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
21、下列事项中，已构成会计差错的有__。A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入C．将工程人员的工资计入当期损益
D．将工程人员的工资计入在建工程价值E．期末应计和递延项目未作调整
22、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到货款当天
C．预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期
23、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。
A．全部价款
B．承运单位开具给购买方的运输费C．销项税金D．包装费
24、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。A．计算会计变更的累积影响数并作相应的账务处理B．调整利润分配表的期初留存收益C．调整其他会计报表的相关项目D．在会计报表附注中披露相关信息
25、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。A．企业生产的基本经营情况B．利润实现和分配情况C．资金运转情况
D．重要资产转让及其出售情况
E．对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项26、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。A．债务重组收益
B．出售无形资产所有权的收益C．非货币性交易确认的收益D．罚款收入
E．出售无形资产使用权的收入
27、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工(WY)借方1624000元B．工程结算(WY)贷方2035800元C．应收账款(鼎立公司)借方40000元D．主营业务收入(WY)贷方1900080元28、该厂当月销项税额为__元。A．17225B．1993921C．1988276D．1994276
29、该厂当月应纳税额为__元。A．9265B．1001361C．1002316D．1001716
30、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。A．40000B．160000C．200000D．500000
31、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。A．借：原材料300000
应交税金——应交(进项税额)51000银行存款39000坏账准备10000
贷：应收账款400000B．借：原材料300000
应交税金——应交(进项税额)51000银行存款39000
贷：应收账款390000C．借：原材料351000银行存款39000
贷：应收账款3900000D．借：原材料300000
应交税金——应交(进项税额)51000银行存款39000
营业外支出——债务重组损失10000贷：应收账款400000
32、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。A．用于在建工程
B．用于连续加工生产非应税消费品C．用于连续加工生产应税消费品D．用作经销样品
33、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元B．单价提高到8.5元
C．单位变动成本降低至5.5元D．销量提高到2500件E．销量提高到2400件
34、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。A．83680B．88800C．888D．93333
35、下列符合专用开具时限的有__。A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天
B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天
