《企业会计实务模拟实训》项目资料和步骤

一、金蝶K3财务模块实验项目

实验一：安装金蝶虚拟机 ....................................................................................................... 2 实验二：根据下列资料建立组织机构 ................................................................................... 2 实验三：新建账套 ................................................................................................................... 2 实验四：账套属性设置 ........................................................................................................... 2 实验五：账套的备份 ............................................................................................................... 3 实验六：根据表2增加用户组 ............................................................................................... 3 实验七：以administrator的身份进行系统设置 ................................................................... 3 实验八：以administrator的身份设置基础资料中的公共资料 ........................................... 4 实验九：根据表2-2完成期初余额的设置 ............................................................................ 8 实验十：在总账模块以学生作为制单员录入相关凭证，并以钱营进行审核，完成期末结账 ............................................................................................................................................ 14 实验十一：完成2007年12月份的资产负债表、利润表和现金流量表的编制 ............. 21

二、公司概况

（ 1）公司名称：芜江江化工有限责任公司（简称长江化工）。 （ 2）性质：股份有限公司，一般纳税人。 （ 3）纳税人识别号：340208830020288。

（ 4）地址及电话：芜江江路 146 号，4846158。 （ 5）开户行及账号：工行赭山支行 732001260004619。 （ 6）主要产品：PAG、PDC。

（ 7）组织机构及主要责任人，如表1所示。

表1 组织机构及主要责任人

（ 8）生产组织与工艺流程。

① 公司下设一个基本生产车间——加工车间，一个辅助生产车间——维修车间。 ② 加工车间单步骤大量生产 PAG、PDC 两种产品。

实验一：安装金蝶虚拟机

（1） （2） （3） （4）

下载两个文件夹：vmware6.03和vm_K3

打开vmware6.03文件夹，点击“绿化”进行安装 点击“vmware”文件，打开虚拟机 调整系统时间为:2007.12.01

实验二：根据下列资料建立组织机构

（1） （2） （3） （4）

点击“开始”——点击“账套管理”——选择【组织机构】→【添加机构】 组织机构代码：班级号 组织机构名称：长江化工

访问口令：自己设置（可以不设密码）

实验三：新建账套

点击“账套管理”——点击组织机构“长江化工”→选择【数据库】→【新建账套】 （1）账套号：班级号+学号 （2）账套名：长江化工+学生名

（3）账套类型：标准供应链解决方案 （4）数据实体：系统自动给出

（5）数据文件路径：C:\\Program Files\\Microsoft SQL Server\\MSSQL\\BACKUP （6）数据库日志路径：同上

（7）系统账号：“Windows身份验证”

实验四：账套属性设置

（1） 点击“账套管理”——选中新建的账套——点击“设置” （2） 机构名称：长江化工

（3） 地址：芜江江路 146 号 （4） 电话：4846158

（5） 记账本位币代码：RMB （6） 名称：人民币 （7） 小数点位数：2位

（8） 选择“凭证过账前必须审核” （9） 启用会计年度：2007年12月 （10） 启用会计期间：12期 （11） 自然年度会计期间

实验五：账套的备份

点击“账套管理”——选中新建的账套——点击“备份” 采用“完全备份”方式进行备份。

备份路径：C:\\Program Files\\Microsoft SQL Server\\MSSQL\\BACKUP\\beifen 备份后，自动生成BAK和DBB两个后缀文件

实验六：根据表2增加用户组

1、“账套管理”——“用户”——“用户管理”——“新建用户组” 2 、功能权限——功能权限管理

表2 新增用户组 用户组名 经理室 财务部 销售部 负责财务管理 负责产品的销售 说明 管理公司的日常运作，系统管理员组 全选 基础资料、总账系统、报表系统、应收应付、财务分析、现金管理、现金流量表 基础资料、应收应付 用户组权限（点击“功能权限”设置）

“账套管理”——“用户”——“用户管理”——“新建用户”

表3 新增用户 姓名 杨云天 钱营 密码认证 由学生自由设置 财务部 组别 经理室 权限属性 用户可以进行业务操作 用户具有用户管理权限 用户可以进行业务操作 用户具有用户管理权限 除拥有财务组的权限外，并有固定资产系统的查询权、固定资产系统权限中的凭证管理的权限 （右击钱营——功能权限管理——固定资产） 学生自己的姓名 宋超 金鑫 李湘 李明 财务部 财务部 销售部 销售部 销售部 用户可以进行业务操作 用户可以进行业务操作 用户可以进行业务操作 用户可以进行业务操作 用户可以进行业务操作 权限

三、总账系统初始化处理

实验七：以administrator的身份进行系统设置

（1） “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——

“公共资料”——“科目”——“文件”——“从模板中引入科目”——引入“股份制企业”会计科目模板

（2） “k3主控台”——“系统设置”——“总账”——“系统参数”设置：

本年利润科目：3131 利润分配科目：3141 启用往来业务核销

账簿核算项目名称显示相应代码 账簿余额方向与科目设置方向相同 结账要求损益内科目余额为零

新增凭证自动填补断号（以上几项前面划上对号）

如果所有选项都为灰色的不可选的现象出现，则是权限的问题，需要有权限的人才能设置

实验八：以administrator的身份设置基础资料中的公共资料

（1） “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——

“公共资料”——“凭证字”——“新增”：增加凭证字“记” （2） “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——

“公共资料”——“计量单位”——“新增”：

数量组1——右击——计量单位组管理——选中数量组1——计量单位——新增

计量单位组 数量组1 数量组2 数量组3 默认计量单位 栋（001） 台（002） 条（003） 件（004） 重量组1 吨（005） （3） “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——“公共资料”——“结算方式”——“新增”：

该公司“转账”结算方式，按照银行细分，具体如下表 代码 JF03 JF06 JF07 JF08 JF09 名称 工行信汇 工行转账支票 工行现金支票 托收承付 委托收款

（4） 客户和供应商

该公司往来单位的资料设置按照区域设置了分类，具体如下表 “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——“公共资料”——“供应商”——“新增”——“上级组”（设置核算项目的上级组）——再次点击“上级组”（增加具体的明细核算项目） 供应商分类代码 01 02 供应商分类名称 南区 西区 供应商代码 01.01 01.02 01.03 02.01 02.02 02.03 供应商名称 兴芜公司 昌盛公司 扬子公司 安联劳保用品公司 中天公司 环亚公司

“k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——“公共资料”——“客户”——“新增”——“上级组”（设置核算项目的上级组）——再次点击“上级组”（增加具体的明细核算项目）

客户分类代码 01 02 03 客户分类名称 东区 西区 南区 客户代码 01.01 01.02 01.03 01.04 02.01 02.02 02.03 02.04 03.01 03.02 客户名称 金鼎公司 恒力公司 联发公司 南江公司 今业公司 农发公司 五一公司 红光公司 昌盛公司 天南公司 04 北区 03.03 04.01 04.02 通达公司 金德公司 长丰公司

（5） “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——

“公共资料”——“部门”： 部门代码 01 02 03 04 05 05.01 05.02 06 06.01 06.02 07 08 部门名称 经理室 办公室 财务部 采购部 仓管部 材料物资仓库 产品仓库 生产车间 加工车间 维修车间 销售部 医务室 部门属性 非车间 非车间 非车间 非车间 非车间 非车间 车间 车间 非车间 非车间 成本核算类型 期间费用部门（以时间为基准，一般比较固定） 期间费用部门 期间费用部门 期间费用部门 期间费用部门 期间费用部门 基本生产部门（以业务量为基准） 辅助生产部门（以分摊方式为基准） 期间费用部门 期间费用部门

（6） “公共资料”——“职员”： 员工编号 00001 00002 00003 00004 00005 00006 00007 00008 00009 00010 00011 00012 00013 00014 真实姓名 杨云天 朱卫 钱营 学生自己的姓名 宋超 严实 魏强 马力 毛易 赵海 金鑫 李湘 李明 张琳 所属部门 经理室 办公室 财务部 财务部 财务部 材料物资仓库 产品仓库 加工车间 维修车间 维修车间 销售部 销售部 销售部 医务室 性别 男 女 男 男 男 男 男 女 男 男 女 女 女

（7） “公共资料”——“科目”：会计科目设置---一定是在初始数据录入之前修改，否则改不了。 “利润分配”科目的借贷方向修改为“贷”方。 科目代码 1001 1002.01 1103 110302 1111 1131 1133 1151.01 1201 1211.01 1211.01.01 1211.01.02 1211.02 1211.02.01 1222 1222.01 1222.02 1232.01 1232.02 1243 1401.02.01 1403 1403.01 1603.01 1801.01 2111 2102 2121 2151 2171 2181.01 2301.01 2301.02 2171.12 2171.13 3141.15 科目名称 库存现金 工商银行 交易性金融资产 债券投资 应收票据 应收账款 其他应收款 环亚公司 材料采购 原料及主料 苯胺 TPP 其他材料 修理用配件 周转材料 包装物 低值易耗品 苯胺 TPP 库存商品 东方公司 持有至到期投资 国库券 厂房扩建工程 专利权 应付票据 应付利息 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 存入保证金 技术改造借款 厂房扩建款 未交 应交教育费附加 未分配利润 外币核算 人民币 贷方 数量金额/往来/受控 受控系统：应收应付 往来业务核算 核算项目 客户 客户 职员 数量金额、（重量组1：吨） 数量金额、（重量组1：吨） 数量金额、（重量组1：吨） 受控系统：应收应付 供应商 供应商 数量金额、（重量组1：吨） 物料 4101.01.01 4101.01.02 5402 5405 5501 5701 PAG PDC 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 所得税费用 （8） “公共资料”——“物料”——“新增”——“上级组”（设置核算项目的上级组）——再次点击“上级组”（增加具体的明细核算项目）：

物料代码 名称 物料属性 01 01.001 01.002 02 02.001 02.002 原材料 苯胺 TPP 产成品 PAG PDC 自制 自制 重量组1 重量组1 加权平均法 加权平均法 1243 5101 5401 1243 5101 5401 外购 外购 重量组1 重量组1 计划成本法 计划成本法 1211.01.02 5102 5405 1232.02 400 1211.01.01 5102 5405 1232.01 5000 计量单位 计价方法 存货科目代码 销售收入科目代码 销售成本科目代码 成本差异科目代码 计划单价

要求：完成基础资料的设置后进行备份。

四、2007年 12 月 1 日期初余额及相关资料 实验九：根据表2-2完成期初余额的设置

“系统设置”——“初始化”——“总账”——“初始数据录入”：

（ 1）有关总分类账及其明细分类账户期初余额（金额单位：元）。如表 2-2 所示。 表 2-2 总分类账及其明细分类账户期初余额表

13533.00

13533.00

包装物

持有至到期投资 借 100 000.00 1000.00 1000.00 应付利息 贷 672.00

102628.00 72509.00 30119.00

（2）\"原材料——原料及主料\"期初余额明细资料。如表 2-3 所示。(期初数量在总账中录入，单价， 在基础数据——物料中录入)

（3）\"库存商品\"期初余额明细资料。如表 2-4 所示。

（4）\"固定资产\"期初余额明细资料。如表 2-5 所示。

（ 5）\"生产成本——基本生产成本\"期初余额明细资料。如表 2-6 所示。 系统设置——初始化——成本管理——期初余额设置

（ 6）本月产品生产情况。如表 2-7 所示。

（ 7）本月产品生产工时资料。如表 2-8 所示。

在基础资料——公共资料——物料 ——PAG——标准数据选项——单位标准工时（小时）

要求：完成期初余额的录入并试算平衡后进行备份。

五、公司财务会计制度的有关规定及说明

1．会计工作组织及账务处理程序

公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如图 2-1 所示。

2. 流动资产核算部分

（1）公司库存现金限额为 5000 元。

（2）公司经减值测试按应收账款余额5‰计提坏账准备，各项其他应收款不计提坏账准备。

（3）原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算，收入材料实际成本与计划成本的差异逐 笔结转，材料成本差异按原料种类分别核算。材料成

本成本差异率月终计算。发出材料的计划成本应负担 的成本差异于月末一次结转。原材料中其他材料的日常收发按实际成本计价核算。

（4）低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算，摊销采用一次摊销法。 （5）产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计算。 3．长期股权投资核算部分

（1）公司对东方公司的投资比例为 30%，采用权益法核算。

（2）公期投资期末按为可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 4．固定资产核算部分

（ 1）采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为0.2%，机器设备类月折旧率为0.5%。

（ 2）公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。 5．产品成本核算部分

（ 1）公司成本核算采用公司一级成本核算形式，产品成本计算采用品种法。

（ 2）本公司设置 4 个成本项目：直接材料、燃料及动力、直接人工、制造费用。

（ 3）生产不同产品共同耗用同一种材料，按定额耗用量比例分配。 （ 4）车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品间进行分配。 （ 5）基本生产车间单独设账核算制造费用，按照产品生产工时比例分配。 （ 6）辅助生产车间不单独设账核算制造费用。 （ 7）辅助生产费用采用直接分配法予以分配。

（ 8）月末在产品成本采用约当产量法计算，完工程度均为50%，产品所耗原材料均为开工时一次投入。 6. 单位产品原材料消耗定额资料

① 生产 1 吨 PAG 需耗用苯胺 1 吨，TPP0.5 吨； ② 生产 1 吨 PDC 需耗用苯胺 0.5 吨，TPP1.5 吨；

③ 生产 1 吨产品需耗用编织袋 4 条。 7．税金及附加核算部分

（ 1）。本公司为的一般纳税人，税率为 17%。公司在采购与销售过程中所支付的运费，可根据运输部门的，以 7%的扣除率计算的进项税额予以扣除。

（ 2）企业所得税。本公司的企业所得税税率为25%，其会计核算采用资产负债表债务法。

（ 3）个人所得税。公司职工应负担的个人所得税由公司代扣代缴。 （ 4）其他税金及附加。公司营业税率为 5%；城市维护建设税按流转税额的 7%计算；教育费附加按流转税额的 3%计算。 8．利润及利润分配核算部分 公司董事会决议通过的 2007 年利润分配方案为： （ 1）年末按净利润的 10%提取法定盈余公积。 （ 2）以2007年可供投资者分配利润的 80%向股东支付股利。 9．其他 （ 1）本书中原始凭证所涉及的业务印章一律省略，并假设主管．经手人已签字盖章。 （ 2）计算中要求精确到小数点后 4 位，尾差按业务需要进行调整。 （ 3）公司执行中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》。

六、2007 年 12 月份经济业务

实验十：在总账模块以学生作为制单员录入相关凭证，并以钱营进行审核，完成期末结账。

（1）12 月 1 日，从兴芜公司购买 TPP。（提示：填制转账支票、收料单） （2）12 月 1 日，以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。（提示：填制银行承兑汇票）

（3）12 月 2 日，购入办公用品。

（4）12 月 2 日，与昌盛公司签定 PAG 产品订货合同 20 吨，昌盛公司预

付货款 310 000 元已存入存款户。

（5）12 月 3 日，从安联劳保用品公司购入工作防护服。（提示：填制转账支票、收料单）

（6）12 月 3 日，支付广告费。（提示：填制转账支票）

（7）12 月 3 日，12 月 1 日所购苯胺到达验收入库，另支付运费 1 000 元。（提示：填制转账支票、收料单）

（8）12 月 4 日，提现 3 000 元备用。（提示：填制现金支票） （9）12 月 4 日，采用信汇方式偿还所欠中天公司部分购货款。 （10）12 月 4 日，办公室朱卫出差借款，以现金支付

（11）12 月 4 日，销售部李湘到财务部领取定额备用金，以现金支付 （12）12 月 4 日，加工车间领用工作防护服 40 件，计 4 000 元。（提示：填制领料单）

（13）12 月 5 日，加工车间投产 8 吨 PAG 和 4 吨 PDC，领用苯胺 11 吨，TPP9 吨；领用编织袋 48 条，计 96 元。（提示：填制领料单、费用分配表）

（14）12 月 5 日，交纳上月。 （15）12 月 5 日，交纳上月城建税．教育费附加。 （16）12 月 5 日，交纳上月个人所得税。 （17）12 月 5 日，申请取得银行汇票。 （18）12 月 5 日，向芜江市金鼎公司（纳税人识别号：340208871904362；地址：芜江市九莲路 86 号； 电话：3822652；开户行及账号：工行九莲支行 732001260004619）销售 PDC 产品 5 吨，售价 10 000 元/ 吨，金额 50 000 元，税 8 500 元，收到转账支票 1 张，存入银行。（提示：填制专用、进账单、 产品出库单） （19）12 月 8 日，购入编织袋。（提示；填制转账支票、收料单） （20）12 月 8 日，将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票 10 000 元向银行贴现。（提示：将票据贴 现凭证填制齐全） （21）12 月 8 日，按照预购合同（本公司前已预付 40 000 元），环亚公司把苯胺 10 吨发运到本公司， 材料已验收入库，余款尚未结清。另支付运费

1000 元。（提示：填制转账支票、收料单） （22）12 月 9 日，因质量与合同不符，金鼎公司退回本月所购的 PDC 产品 1 吨，已收货退款。（提示： 填制专用、转账支票、产品出库单） （23）12 月 9 日，用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。 （24）12 月 9 日，购入建筑材料用于设备安装工程。（提示：填制转账支票） （25）12 月 9 日，办公室朱卫报销差旅费 948 元，借款余额交回财务部门。（提示：填制收款收据） （26）12 月 10 日，车间投产 12 吨 PAG 和 6 吨 PDC，领料苯胺 16.5 吨，TPP13.5 吨；领用编织袋 72 条，计 144 元。（提示：填制领料单、费用分配表） （27）12 月 11 日，开出无息商业承兑汇票（到期日：2004 年 5 月 11 日）抵付前欠中天公司（开户 行及账号：工行城南支行 732001271093427）的购货款 20 000 元。（提示：填制商业承兑汇票） （28）12 月 11 日，维修车间领用维修零配件 4000 元。（提示：填制领料单） （29）12 月 12 日，收恒力公司（开户行及账号：工行东江支行．732001276103321）本月设备租金 800 元，将转账支票 1 张送存银行。（提示：填制进账单） （30）12 月 12 日，收银行付款通知，本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。 （31）12 月 15 日，支付预订下年度的报刊费 1 200 元。（提示：填制转账支票） （32）12 月 15 日，向联发公司（纳税人识别号：3402211091863；地址及电话：芜江市九华路 224 号 58249；开户行及账号：工行九华支行 732001209462118）发出分期收款销售的 PAG 产品 8 吨，成本 为 68 000 元，售价 13 000 元/吨，合同约定第一次收款 50%，余款分四次等额付款。第一笔款项已收，将转账支票 1 张送存银行。（提示：填制专用、进账单、产品出库单） （假设该项业务不具有融资性质） （33）12 月 16 日，收到职工赵海违纪罚款 200 元。（提示：填制收款收据） （34）12 月 16 日，支付设备安装费。（提示：填制转账支票） （35）12 月 16 日，设备安装完毕，交付使用（提示：填制固定资产交接单） （36）12 月 17 日，向今业公司（纳税人识别号：321001109218756；地址及电话：南京市城西路 656 号 59821456；开户行及账号：工行城西支行 1108020000932185）销售 PDC 产品 10 吨，售价 10 000 元/吨， 率 17%，已办妥委托收款手续。（提示：填制专用、产品出库单、托收承付凭证） （37）12 月 17 日，接到委托收款通知，农发公司的货款 80 000 元已收到。 （38）12 月 17 日，购买港储股票 6000 股作为短期投资。 （39）12 月 18 日，根据合同约定给昌盛公司（纳税人识别号：310200928432175；地址及电话：合肥 市东郊路 348 号，26276；开户行及账号：工行合肥分行 540408792930）发出 PAG 产品 20 吨，售 价 13 000 元/吨，余款尚未结清。（提示：填制专用、产品出库单） （40）12 月 18 日，收回已注销的天南公司（开户行及账号：工行九华支行 732001209463069）应收 账款 3 000 元，将转账支票 1 张送存银行。（提示：填制进账单） （41）12 月 18 日，应收金鼎公司的银行承兑汇票 50 000 元到期，将银行承兑汇票交银行收款。（提 示：填制进账单）

（42）12 月 18 日，以库存商品 PAG2 吨换取通达公司（纳税人识别号：340221101093657；地址及电 话：芜江市九华路 149 号 5820285；开户行及账号：工行九华支行 732001203910556）电脑 4 台,该批产品 成本为 17 000 元,公允价值为 26 000 元,计税价格等于公允价值。（提示：填制专用、产品出库 单、固定资产交接单）

（43）12 月 19 日，将所持有的短期债券 8 000 元转让给金德公司（开户行及账号：工行九华支行 732001200834518），得款 9 000 元，将转账支票 1 张送存银行。（提示：填制进账单）

（44）12 月 19 日，向红十字会捐款。（提示：填制转账支票） （45）12 月 22 日，银行通知支付本季借款利息（公司已预提借款利息 672 元）。

（46）12 月 22 日，归还到期的流动资金借款。 （47）12 月 22 日，没收逾期未收回包装物的押金。 （48）12 月 23 日，报废机器 1 台。

（49）12 月 23 日，向长丰公司（纳税人识别号：340208809217438；地址及电话：芜江市路 362 号 6882098；开户行及账号：工行支行 7320012698723451）出售 TPP10 吨，售价 420 元/吨,按计划价 格结转销售成本，将转账支票 1 张送存银行。（提示：填制专用、领料单、进账单）

（50）12 月 24 日，将报废机器残料卖给三江废品再生公司，收现金 400 元，结转清理。（提示：填制 收款收据）

（51）12 月 25 日，提现 2000 元。（提示：填制现金支票） （52）12 月 25 日，报销职工医药费 674 元。

（53）12 月 25 日，支付餐费 788 元．汽油费 750 元。 （54）12 月 25 日，支付排污费 240 元。

（55）12 月 26 日，接银行的电费付款通知及水费付款通知。

（56）12 月 26 日，财产清查中发现：工作防护服账存数为 20 件，实存数为 16 件，盘亏 4 件,单位成 本为 100 元/件。（提示：填制财产清查报告）

（57）12 月 26 日，扩建厂房工程借款。

（58）12 月 29 日，从银行提取现金 82 000 元，备发工资。（提示：填制现金支票）

（59）12 月 29 日，支付本月应付职工工资，代扣个人所得税。 （60）12 月 29 日，付退休工资。 （61）12 月 29 日，支付困难补助。

（62）12 月 31 日，销售部的李明出差在外未回，该部将其未领工资 20 000 元交回。（提示：填制收 款收据）

（63）12 月 31 日，将超限额现金 1 280 元送存银行。（提示：填制现金

交款单）

（）12 月 31 日，公司作出对财产清查结果的处理意见。

（65）12 月 31 日，摊销本月应负担的书报费、车险费、养路费、房产税、车船使用税、土地使用税。 （提示：填制待摊费用摊销表） （此题不做，没有具体的数据）

（66）12 月 31 日，摊销无形资产价值。 （67）12 月 31 日，计提国库券利息收入。

（68）12 月 31 日，计提长期借款利息（公司技术改造工程已于 2003 年 11 月末完工）。

（69）12 月 31 日，结转发出材料的成本差异。（提示：填制发出材料成本差异计算表）

（70）12 月 31 日，分配水费。其中：加工车间用水 3000 吨，维修车间用水 200 吨，管理部门用水 600 吨，销售部用水 100 吨，医务室用水 100 吨。（提示：填制费用分配表）

（71）12 月 31 日，分配电费。其中：加工车间生产产品耗电 10000 度（按工时比例分配），加工车间 管理耗电 1 000 度，维修车间耗电 1 000 度，管理部门耗电 2000 度，销售部耗电 900 度，医务室耗电 100 度。（提示：填制费用分配表）

（72）12 月 31 日，分配工资费用。其中：加工车间生产工人工资 48000 元（按工时比例分配），加工 车间管理人员工资 3 000 元，维修车间人员工资 3 600 元，销售部人员工资 10000 元，管理部门人员工资 12000 元，医务室人员工资 3000 元。（提示：填制费用分配表） （73）12 月 31 日，计提本月职工福利费。（提示：填制职工福利费提取计算表） （74）12 月 31 日，计提固定资产折旧。（提示：将折旧提取计算表填制齐全） （75）12 月 31 日，分配辅助生产成本。其中：维修车间为加工车间服务 300 小时，为管理部门服务 200 小时，为销售部服务 100 小时。（提示：填制费用分配表） （76）12 月 31 日，分配结转制造费用。（提示：填制费用分配表） （77）12 月 31 日，结转本月完工产品成本。（提示：填制完工产品成本计算表．产品入库单） （78）12 月 31 日，结转本月主营业务成本。（提示：填制主营业务成本计算表） （79）12 月 31 日，结转未交。（提示：填制应交计算表） （80）12 月 31 日，计算本月应交营业税。（提示：填制应交营业税计算表） （此题不做，已在业务29计算） （81）12 月 31 日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。（提示：填制应交城市维护建设 税计算表、应交教育费附加计算表） （82）12 月 31 日，计提坏账准备。（提示：填制坏账准备提取计算表） （83）12 月 31 日，计提固定资产减值准备。 （84）12 月 31 日，据东方公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润 90 000 元。东方公司的所得税率为 25%。 （85）12 月 31 日，结转收入和费用账户余额。 （86）12 月 31 日，计算本月应交所得税，并转入本年利润账户。（提示：填制企业所得税计算表） （87）12 月 31 日，结转全年实现的利润。 （88）12 月 31 日，提取法定盈余公积金和向投资者分配利润。（提示；填制利润分配计算表） （）12 月 31 日，将\"利润分配\"各明细账户的余额转入\"利润分配——未分配利润\"明细分类账户。 （90）12 月 31 日，与银行对账。（提示：根据银行对账单填制银行存款余额调节表） （91）12 月 31 日，结算日记账、总账和各明细分类账本期发生额和期末余额。 （92）12 月 31 日，总账与日记账、各明细分类账核对。 七、年终决算

实验十一：完成2007年12月份的资产负债表、利润表和现金流量表的编制