会计制度设计-筹资业务会计制度的设计-2
(总分100,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列哪一项不属于筹资活动?______ A. 购建一座办公大楼 B. 发行股票 C. 发行债券 D. 融资租赁
2. 企业筹资可从不同角度进行分类，股权资本和债权资本是按______进行划分的。 A. 所筹资金体现的属性 B. 所筹资金的来源 C. 筹资是否通过金融机构 D. 所筹资金使用期限的长短
3. ______主要投资于库存现金、应收账款等，一般可在短期内收回。 A. 短期资金 B. 长期资金 C. 直接筹资 D. 间接筹资
4. 内部筹资是指企业在企业内部通过______而形成的资本来源。 A. 实收资本 B. 留存利润 C. 资本公积 D. 库存股
5. ______是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动，其基本方式是银行借款。 A. 间接筹资 B. 直接筹资 C. 外部筹资 D. 内部筹资
6. ______亦称权益资本、自有资金，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本。 A. 债权资本 B. 股权资本 C. 债务资本 D. 借入资金
7. 把筹资分为直接筹资和间接筹资是按照______分类的。 A. 所筹资金使用期限的长短 B. 所筹资金体现的属性 C. 所筹资金的来源 D. 筹资是否通过金融机构
8. 股权资本一般通过财政资本，其他法人资本等融资渠道采取______筹资方式形成的。 A. 银行借款 B. 发行债券 C. 租赁 D. 发行股票 9. 不属于直接筹资的有______ A. 投入资本 B. 银行借款 C. 商业信用 D. 发行债券
10. 一项筹资计划必须经过______的审批才可执行。 A. 董事会 B. 监事会 C. 股东大会 D. 财务经理
11. 一般董事会都事先授权______编制筹资计划。 A. 出纳 B. 会计主管 C. 财务经理 D. 总经理
12. 已经审核批准发行的债券或股票在正式发行前，必须经______签发。 A. 发行部负责人 B. 企业领导成员共同 C. 董事会成员共同 D. 财务部经理
13. 我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是______ A. 商业银行 B. 证券公司 C. 信托投资公司 D. 证券交易所
14. 下列不能代理某企业发行债券的是______ A. 银行 B. 子公司 C. 信托投资公司 D. 证券交易商
15. 在债券或股票正式签发前，防止发生错误或舞弊的最后审核环节是______ A. 债券或股票的授权制度 B. 债券或股票的签发制度 C. 债券或股票的保管制度 D. 债券或股票的发行制度 16. 下列不属于企业利息支付的控制应该做到______ A. 恪守信用，按期支付债务筹资的利息
B. 明确代理机构的控制责任，并获取其定期的报告 C. 利息支付必须由董事长签署意见
D. 对于应付票据负责利息支出的会计人员根据票据面值和利率，计算应付利息 17. 根据《公司法》的规定，股利的发放必须经由公司______决定。 A. 股东大会 B. 董事会 C. 总经理 D. 董事长
18. 从控制有效性要求来看，股利支付较为合理的方式是______ A. 企业自行办理 B. 股东大会发放 C. 委托代理机构办理 D. 以上都可以
19. 为了保障债券持有人利益，确保企业债券在到期日有足够的偿还能力，债券发行企业应在债券到期之前，按期建立______ A. 偿债基金 B. 资本公积金 C. 盈余公积金 D. 实收资本
20. 关于股利发放的控制制度，下列说法错误的是______ A. 股利的发放必须由公司董事长决定 B. 股利支付必须由企业自行办理
C. 股利支付清单编制人和支票填制人职务不得相同 D. 签字后的支票不得交回支票填写人
21. 为有效反映和控制企业所发行的股票种类及发行状况，会计部门应设置______ A. 股东名册 B. 股票投资备查簿 C. 股份分配与公告 D. 股本明细表 22. 应设置股本明细表的部门是______ A. 出纳部门 B. 投资部门 C. 会计部门 D. 证券部门
23. 短期借款明细表中，“利率”填列借款的______ A. 日利率 B. 月利率 C. 季利率 D. 年利率
24. 企业取得短期借款时，相关的会计分录是______ A. 借：短期借款贷：银行存款 B. 借：银行存款贷：短期借款 C. 借：银行存款贷：实收资本 D. 借：短期借款贷：实收资本
25. 在发行债券前，企业证券部门需要准备发行申请材料。以下选项中属于其申请报批材料的是______ A. 公司章程 B. 年度财务报告 C. 资产评估报告 D. 财务审计报告
26. 企业委托证券公司发行债券时，签订承销协议______ A. 一式一份 B. 一式两份 C. 一式三份 D. 一式四份
27. 在发行股票前，企业证券部门需要准备发行申请材料。以下选项中不属于其申请报批材料的是______ A. 资产评估报告 B. 招股说明书 C. 可行性研究报告 D. 财务审计报告
28. 以下有关债券发行业务批准、记账、收款业务流程的控制要点，正确的是______ A. 债券发行与审批职务分离
B. 债券交款单合计数与银行收款通知金额合计应核对一致 C. 将债券发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误 D. 核对交款清单、应付款券明细账和银行收款通知金额的一致性 29. 下列有关股票发行业务流程的控制说法正确的是______ A. 股票交款单的合计数额必须正确和完整
B. 将股票发行、收款、记录的账证、账账、账表相对核对无误 C. 股票发行与收款记录职务分离
D. 对股东名册持有数与财务报表列示股东数核对一致
二、多项选择题
1. 企业通过______等方式筹集企业发展所需的资金。 A. 发行债券 B. 发行股票 C. 银行借款 D. 赊购 E. 租赁
2. 短期资金主要投资于______ A. 库存现金
B. 厂房和设备的更新 C. 应收账款 D. 存货
E. 生产规模的扩大
3. 长期资金的筹集方式有______ A. 吸收投资 B. 发行股票 C. 发行公司债券 D. 融资租赁 E. 内部积累
4. 企业筹资业务的特点包括______ A. 实行筹资业务的职责分工
B. 业务发生不频繁，涉及金额大 C. 筹资方式多样化 D. 会计核算比较复杂 E. 容易受到外部环境影响
5. 企业直接筹资的方式主要包括______ A. 投入资本 B. 发行股票 C. 商业信用 D. 银行借款 E. 发行债券
6. 按所筹资金体现的属性可将企业筹资分为______ A. 外部筹资 B. 股权资本 C. 债权资本 D. 内部筹资 E. 间接筹资
7. 企业的股权资本一般采用______等筹资方式形成。 A. 银行借款 B. 发行债券 C. 吸收投资 D. 商业信用 E. 发行股票
8. 影响筹资业务的外部环境有______ A. 通货膨胀及汇率波动 B. 市场的季节性变化 C. 经济的波动 D. 竞争
E. 的资本管制 9. 筹资记录包括______ A. 资产记录 B. 权益记录 C. 实物记录 D. 会计记录 E. 债务记录
10. 关于职责分离制度的设计，以下说法正确的是______ A. 筹资计划编制人与审批人适当分离
B. 会计核算人员与负责收款的人员相互分离
C. 办理债券或股票分析的人员与负责收款的人员相分离 D. 保管未发行的债券或股票的人员与审批人员相分离 E. 可由同一部门或个人办理筹资业务的全过程 11. 筹资业务内部会计控制制度的设计包括______ A. 职责分离制度的设计 B. 筹资方式的设计 C. 授权审核制度的设计
D. 会计核算控制制度的设计 E. 财务分析控制制度的设计
12. 筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为______ A. 总经理 B. 财务经理 C. 财务顾问 D. 法律顾问 E. 企业领导
13. 筹资业务的授权审核制度包括______ A. 筹资收入款项控制制度 B. 授权批准制度
C. 债券或股票的签发制度 D. 债券或股票的发行制度 E. 实物保管控制制度
14. 债券或者股票的发行制度，在发行时应做到______
A. 企业应委托有一定地位、资本雄厚的银行、信托投资公司、证券交易商来代理发行债券 B. 代理机构应严格审查发行单位提交的财务会计报告等
C. 代理机构在债券发行后，应检查发行单位营运资金、偿债基金的设置与提取等情况 D. 发行股票要求企业委托证券公司等来运作 E. 代理机构不能采用包销方式发行债券
15. 以下有关企业发行债券或股票的说法中，错误的是______
A. 企业应委托有一定地位的、资本雄厚的银行或信托公司来代理发行债券 B. 代理机构在债券发行后，无需再对发行单位的营业资金和偿债基金进行检查 C. 发行股票要求企业委托证券公司等来运作
D. 在股份转让过户过程上的业务，需由证券公司协助完成 E. 对有关股票发行过程中的业务，企业可自行完成 16. 筹资业务会计核算控制制度的设计包括______ A. 筹资收入款项控制制度的设计 B. 实务保管控制制度的设计 C. 利息支付控制制度的设计 D. 股利发放控制制度的设计 E. 筹资计划审核控制制度的设计
17. 企业利息支付的控制应该做到______ A. 恪守信用，按期支付债务筹资的利息
B. 明确代理机构的控制责任，并获取其定期的报告 C. 利息支付必须由董事长签署意见
D. 对于应付票据负责利息支出的会计人员，根据票据面值和利率，计算应付利息 E. 利息的高低应根据实际利率进行调整
18. 债券和股票都应设立相应的筹资登记簿，详细登记核准已发行的债券和股票的有关事项，具体包括______ A. 到期日期 B. 支付利率 C. 金额
D. 支付方式 E. 签发日期
19. 企业股利的发放取决于______ A. 单位本年度净收益的结果 B. 以前年度的留存收益数 C. 现金余额
D. 公司对未来经营发展的规划 E. 资本结构
20. 企业发放的股利是企业的未分配利润，它的发放取决于单位本年度净收益的结果、以前年度的留存收益数等。因此，对股利发放的控制应做到______ A. 股利支付企业只能选择自行办理的形式
B. 若企业自行办理支付股利，根据董事会宣布的每股收益，确定应发放股利的总额 C. 股利支付应采用委托代理机构办理形式可减少发生欺诈舞弊或错误的可能性 D. 股利的发放必须由公司董事会决定 E. 签字后的支票，应交回支票填写人 21. 企业自行办理支付股利时，应______
A. 将股利的计算结果经复核人、财务负责人的复核，经总经理审批 B. 按每位股东填制股利支票
C. 股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离
D. 对于从邮局退回或无法递交的支票，应及时加盖作废的戳记，以防被非法利用 E. 签字以后的股利支票，应指派专人直接向股东邮寄或递交，不得交回支票填写人 22. 分析筹资决策过程，包括______ A. 筹资总额 B. 筹资结构 C. 筹资渠道
D. 筹资方式决策的科学性、合理性 E. 股利发放
23. 股票按照发行对象和上市地区不同可分为______ A. A股 B. B股 C. H股 D. C股 E. ST股
24. 企业筹资业务原始凭证、账簿设计主要包括______ A. 股本明细表 B. 股东名册
C. 短期借款和长期借款明细表 D. 应付债券明细表
E. 应付债券溢(折)价摊销表
25. 当企业债券溢价发行时______ A. 借记“银行存款”账户
B. 借记“应付债券——利息调整”账户 C. 贷记“应付债券——面值”账户
D. 贷记“应付债券——利息调整”账户
E. 贷记“应付利息”账户
26. 以下选项中，属于债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点的是______ A. 收款记录与债券发行职务分离
B. 将债券发行、收款、记录的账证、账表相互核对无误
C. 核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性 D. 对债权人持有数合计与财务报表列示发行数合计核对一致 E. 以上都正确
三、名词解释题 1. 筹资 2. 股权资本 3. 债权资本 4. 直接筹资 5. 外部筹资 6. 间接筹资
四、简答题
1. 筹资业务具有哪些特点?
2. 简述筹资业务会计制度设计的目标。 3. 简述筹资业务会计制度设计的要求。 4. 简述筹资业务职责分离制度的设计。
5. 简述股票授权批准、记账、收款业务的处理步骤。 6. 简述股票发行业务流程的控制要点。
五、综合题
1. 通过财务分析控制制度设计，加强筹资的风险控制，保障债券持有人的利益，为此需进行财务分析，请你设计财务分析控制制度。
2. 简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程，并说明业务流程的控制要点。
