维普资讯 http://www.cqvip.com 商业研究 文章编号：１００１—１４８Ｘ（２ＯＯ６）０９一ＯＯ２４—０３ 试论芷业诚信与信用管理 文亚青 （中南大学商学院，湖南长沙４１００８３） 摘要：诚信追求和信用管理是现代企业管理的重要组成部分，两者之间既区别又联系。以二者为经纬 构建出１６种不同类型的诚信与信用管理企业，这对有的放矢做好中国企业全面信用管理工作，开创 良好的企业信用交易环境，提供了有益的借鉴。 关键词：诚信；诚信组织；信用管理；企业类型 中图分类号：Ｆ２７０ 文献标识码：Ｂ 一、诚信组织及诚信类型 诚信理念和诚信文化，他们认为：如果有勇气和想象 诚信是中国传统的文化理念。同时又是现代企业 力以使组织成为一个诚信型组织，则不需要投资一个 经营的行为准则和信条。简单地说，诚信就是诚实善 硬币，就可以增加利润，提高劳动生产率，增强职员 良，遵守诺言，童叟无欺，实践成约，从而取得他人 们在日常工作中的成就感。你可以显著地提高个人和 对自己的信任。减信理念，就是指企业内在地自觉遵 组织的生产率，获得一种既自我继续又自我更新的竞 守诚信的原则。完全以诚信的思想来指导自己的经营 争优势。这种优势在每一刻都是充满活力的，活跃于 活动。这种不因外部力量而被迫地执行诚信原则，而 工作着的人们的精神领域之中［２Ｊ。 是将诚信看作企业发展的基础、企业的无形资产和提 在现实经济活动中，企业对诚信的追求和对诚信 升企业绩效的主要动力与途径的企业组织即诚信型组 原则的把握与执行可分为三种基本形式（或者说三个 织（亦称为诚信组织）。 层次）： 诚信组织（Ｌｅａｄｅｒｓｈｉｐ Ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎｓ）是一个在商 （一）以法律为准绳的诚信 业文献中使用频率很高的术语，一些人所理解的这种 以法律为准绳的诚信，就是企业在经营活动中应 组织类型是一种基于畏惧或统治的集权型组织（尤其 该严格遵守法律法规要求。信守合同，按照自己的承 在西方社会中，信任常与宗教相连。在西方认为，信 诺办事。我国部分企业尤其是部分中小企业法律意识 任是无条件的，它只能产生于人与上帝的关系中。例 淡薄，失信行为猖獗，表现在随意毁约、制假售假、 如洛克认为，保证诺言和契约的完成要靠约定双方之 货款诈骗、脱逃欠债等诸多方面。据有关部门统计， 外的第三方力量，人们是因为惧怕作为第三方的上帝 目前国内有３４．７６％的企业被假冒产品侵权；２ＯＯＯ 愤怒，才履行诺言…），实际上，她是一种基于明确 年，仅工商行政管理系统就查出假冒伪劣案２３．ｏ５万 反馈和承诺的组织。在这种组织模式中，处于领导地 起，比上年增长９５ ６１％，全国共捣毁制假窝点５．６１ 位的人会有意识地、有目的地创造一种诚信的企业文 万个，是２００４年的４倍多，消费者对虚假广告、假 化，从而为员工们提供奉献的自由和职业的安全感， 冒产品、欺诈、诈骗等企业失信行为投诉多达１２．５ 为整个组织创造双赢的局面。 万件。目前我国每年大约产生４ｏ亿份合同，履约率 在经济全球化背景下，中西方国家都越来越重视 约为５０％，合同交易量约占整个交易量的３０％；仅 ２０００年上半年，我国合同违法案件就达５ ０００多起， 收稿日期：２００５—０４—１０ 涉案金额高达１６亿多元。这些都说明，我国目前以 作者简介：文亚青（１９６５一），男，湖南省郴州市 法律为准绳的诚信状况很差，急需加大整治力度。 人，硕士，茂名学院经管系副教授，中 （二）以道德为准绳的诚信 南大学商学院博士研究生。研究方向： 法律是道德的底线，法律制定的时滞、法规的短 企业信用管理和人力资源管理。 缺以及执法成本高昂等因索，使仅以法律为准绳的诚 ［２１］Ｋｉｍ，Ｅ．Ｈ．ａｎｄ Ｊ．Ｊ．ＭｃＣｏｎｎｅｌｌ，Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ Ｍｅｒｇｅｒ ｖｅｒａｇｅｄ Ｂｕｙｏｕｔｓ，Ｒｅｖｉｅｗ ｏｆ Ｆｉｎａｎｃｉｌａ ｓｔｕｄｉｅｓ， ａｎｄ ｔｈｅ Ｃｏｉｎｓｕｒｎａｃｅ ｏｆ Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ Ｄｅｂｔ，Ｊｏｕｒｎａｌ ｏｆ １９９３。６：９５９—９８２． Ｆｉｎａｎｃｅ，１９７７，３２：３４９—３６５． 【２４］ｓｈｋ如ｒ，Ａ．，ａｎｄ Ｌ．Ｗ．Ｓｕｍｍｅｒｓ，Ｂｒｅａｃｈ ｏｆ ＴｌⅢｓｔ ［２２］ＭｅＤａｎｉｅｌ，Ｍ．Ｗ．，Ｂｏｎｄｈｏｌｄｅｒｓ ｎａｄ Ｃｏｒｐｏｒｔｅ Ｃｏｖｅｒ— ｉｎ Ｈｏｓｔｉｌｅ Ｔａｋｅｏｖｅｒｓ．Ｉｎ：Ａ．Ｊ．Ａｕｅｒｂａｃｈ．Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ ＩＩＢＩＩＯ￣，Ｔｈｅ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ｌａｗｙｅｒ，Ｆｅｂｒｕａｒｙ １９８６，４１： 耻ＣＯｖｅｒｓ： Ｃａｕｓｅｓ ａｎｄ Ｃｏｎｓｅｑｕｅｎｃｅｓ．Ｃｈｉｃａｇｏ： ４１３—４６Ｏ． Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ ｏｆＣｈｉｃａｇｏ Ｐｒｅｓｓ，１９８０． ［２３］Ｗａｒｇａ，Ａ．ｎａｄ Ｉ．ｗｅｌｃｈ，Ｂｏｎｄｈｏｌｄｅｒ Ｌｏｓｓｅｓ ｉｎ Ｌｅ— （责任编辑：孙桂珍） 维普资讯 http://www.cqvip.com 总第３４１期 文亚青ｉ试论企业诚信与信用管理 ・２５・ 信远远满足不了现实社会经济发展的需要。比如在信 息非对称条件下，拥有信息较多的一方处于交易的优 势地位，他可以在不违背法律法规的前提下，借助信 息拥有的优势地位而欺骗信息不全的当事者（例如二 手车市场，卖方拥有信息优势，在不遵守诚实告知的 原则下，卖方很可能诱使买主购买其有严重隐患的车 客户的关系，而只是从财务的角度去加强企业应收账 款管理。其二是销售、财务建立协商机制模式。随着 财务部门对于现金流的要求加强，销售与财务越来越 多地产生矛盾，这时企业开始注意到销售与财务的矛 盾及其可调和性特点，创立一种以不定期协调小组会 议形式去解决两个部门之间的矛盾。 辆；医患关系也是典型的信息不对称关系，医生拥有 的专业知识使得他知道哪一种药对患者成本最低、疗 效最好，哪些药有疗效、但价格高、利润大，哪些药 无害无疗效、但利润高，为了追求眼前自身利益最大 化，他有可能利用其信息优势欺骗患者开出利润高的 药品）。所以，作为诚信组织仅仅停留在以法律为准 绳的诚信阶段是不够的，她还得加强其道德修养，提 升其道德品质，努力实现以道德为准绳的诚信。 （三）完全考虑当事者利益的诚信 考虑当事者利益的诚信，是指当事者在追求自身 利益的时候，不是先考虑自身利益的大小．而是充分 考虑对方的利益，告知对方应该怎么做利益才最大。 比如买布做衣．一般消费者总抱有宁多勿少的心态多 买一尺半尺的，这对卖方当然是好事，多卖多获利。 但从消费者角度考虑，卖方如以专业水准提出所需布 料建议、甚至提供担保服务（如非裁缝原因可退换）， 则能使消费者利益得到最大化。这种充分考虑对方当 事者利益的诚信，显然超越了法律和一般道德水准， 是一种最高标准的诚信。 二、企业信用管理类型及其组织模式 企业信用管理（Ｃｒｅｄｉｔ Ｍａｎ￣ｅｍｅｎｔ）是现代企业管 理中最重要的的组成部分，从企业的管理职能上讲，企 业信用管理是指：通过制定信用管理，指导和协调 内部各部门的业务活动，对客户信息收集和评估、信用 额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进 行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。 从企业管理目的上讲。企业信用管理就是：对各种规模 的企业，力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险 （坏账）降至最低的管理措施【３Ｊ。 基于现代市场经济意义上的信用销售和企业信用 管理实践起源于１８３０年的英国和１８３７年的美国，其 标志是征信公司及相关的调查服务业的出现。当时的 企业信用管理是指对企业赊销进行科学管理的技术， 目的是提高企业赊销的成功率和金融机构发放贷款的 成功率。 企业信用管理如从信用管理意识、信用管理方 法、信用管理功能和管理水平，以及信用管理组织模 式【４】来区分，可将企业信用管理划分为自发性信用 管理、简单的信用管理和现代信用管理三种类型： （一）自发性信用管理 它是指企业开始意识到应收账款对企业的重要 性，自发地从企业财务、销售等环节加强企业应收账 款管理。自发性信用管理对应着两种信用管理组织模 式：其一是财务职能模式。这时企业开始重视客户应 收账款管理，但企业未能从客户的信用角度去考虑与 （二）简单的信用管理 指的是企业已有明确的信用意识、已设立专职信 用管理机构或人员专门从事客户信用管理工作。但管 理方法简单，管理内容简单，主要包括客户的档案管 理、客户授信、应收账款管理和商账追收四个方面， 基本上属于事后管理。简单的信用管理的组织模式为 的信用管理部门模式。采用这一组织模式的企业 开始真正从信用关系的角度去考虑与客户的关系，同 时企业开始设立的信用管理部门去维护和管理与 客户的这种信用关系。但就管理的手段和方法来看， 往往侧重于信用关系发生时的过程管理或事后管理。 （三）现代信用管理 指的是企业信用管理目标明确，机构、人员完 备，方法多样，功能齐全，囊括事前客户资信调查、 信用评估，事中信用制定和信用额度授予，事后 账龄控制、应收账款、债权评估等内容的全过程 信用管理。其信用管理组织模式是全程信用管理模 式。全程信用管理模式是指企业运用现代的信息技术 整合企业信息资源，以信用流来重新组织整个企业， 在企业内部建立一个从开发客户到客户维护都有相应 信用控制人员参与、服务、发挥作用的组织模式。这 种模式的建立可真正实现从松散、分块型组织模式向 统一、有机型组织模式的转变。 三、企业诚信与信用管理的联系与区别 从诚信组织的概念及履行诚信的类型中，可以发 现：企业诚信主要是从企业伦理道德角度对企业自身 行为提出规范要求。这种诚信强调的是单方面的自我 守信义务，不是信任他人，也不是相互信任。诚信的 目的是“内圣”。企业在追求“内圣”的过程中，会 期望通过树立卓越的信誉，来获取其他企业和消费者 的信任。至于能不能真正获得信任、获得多大的信 任，则并非企业诚信管理追求的主体目标。强调“内 圣”的诚信观念，表现在行为层面，就是在与人交往 时．既反对盲目信任他人．也反对刻意追求他人对自 己的信任。故传统中国人在商业往来经济交易中一方 面宣称自己讲诚信，童叟无欺，另一方面绝不轻信交 易方（也正如常言所道：害人之心不可有。防人之心 不可无），对方也以这种策略应对。所以在现时经济 交往中，尽管交易双方都极力追求诚信、以期实现 “内圣”，但由于缺乏工具理性约束，自己不轻易信 人，也不刻求他人信自己，其信任心理与信任行为呈 割裂状态，致使真正的信任很难得以建立。 现代市场意义的信用管理发祥于西方国家，它主 要是从契约经济角度对交易对方信用实施管理。信用 管理与诚信组织的最大差别就是其约束的对象、约柬 维普资讯 http://www.cqvip.com ・２６・ 商业研究 ２０ｏ６／Ｏ９ 的手段大相径庭。信用管理的约束对象是交易的对方 和可能发生交易的对方，其约束手段主要是经济手 段。它通过信用调查、信用评估、授信和收账政 策的综合运用，以使其管理的客体——应收账款得以 及时足额回收，从而实现降低企业信用风险、提高企 业效益之目的。一般而言，信用管理有显著的对外 性、经济性、务实性等特征。比如在整体信用环境不 良的状况下。某些企业可能自身也不时拖欠货款、脱 求，但对交易对象：有近乎“苛刻”的信用管理和要 求。这类企业可谓从计划经济时代的“理想型”诚信 的极端走到了市场经济时代“务实型”的另一极端， 是地地道道的“假马列”企业。这类企业在我国的现 实经济中可能还为数不少，它们对自身利益极为重 视，对自己的每一项债权都严加看管，但对应付款项 却抱能拖就拖、能逃就逃的态度。这类企业急需通过 社会信用体系的建立与完善去杜绝其机会主义行为， 逃债务、失信缺信，但对于自己产品的赊销额度、赊 销期限，应收账款的回收等工作却严加管理，一丝不 苟。当然这种自身失信而叉要求他人守信的做法不可 能长久，更不可能与交易方产生长期的信任关系，但 在一定的时间和地方，它还是有生存的空问的。 诚信组织与信用管理的主要联系就是它们无论是 通过自身道德素质、伦理观念的提升或对对方信用能 力的评估、授信等方面的管理等何种途径，都在希望 或谋求创建一种优良的信用交易环境。尽管诚信组织 使用的是非刻意谋求、软性的伦理道德约束手段，而 信用管理使用的是一种刻意追求、硬性的经济契约约 束手段。 四、企业诚信与信用笛哩的组合类型 如果将企业诚信所追求的诚信层次从不讲诚信、 以法律为准绳的诚信、以道德为准绳的诚信到完全考 虑当事者利益的诚信在横坐标上分别以Ｈｌ、Ｈ２、Ｈ３ 和Ｈ４表示，把企业信用管理层次水平从无信用管 理、自发性信用管理、简单的信用管理到现代信用管 理在纵坐标上分别以ＣＩ、 、ｃ３和Ｃ４表示，则可得 到如下企业诚信和信用管理组合类型示意图： ＨＩ．ｃ４ Ｈ４．ｃ４ ．岛 ． ＨＩ．Ｃｌ Ｈ４．Ｃｌ 图１企业诚信与信用管理组合类型图 图１中有几种较具典型意义的企业类型，介绍如 下： Ｈ１．Ｃ１型——表示该类企业既无诚信理念，也无 信用管理，于己于人均无要求。这类企业就如那沉渣 泛起的“野鸡”公司、皮包公司一样，假冒伪劣、坑 蒙拐骗、无所不为。这类企业应属严厉整治对象。 Ｈ４．Ｃ１型——表示该企业虽无信用管理，但企业 非常重视诚信追求，企业运作完全以客户利益至上， 即使在某种合理合法的范围内，也绝不优先考虑企业 自身利益，并且也不刻意要求对方给予回报。这类似 于计划经济年代的部分国营企业，它无须重视企业效 益，不考虑应收账款问题，它只求为国家、为社会提 供尽可能优质的产品和服务。这类企业它为理想而拼 搏。但在目前的市场环境下，它的生存会很成问题。 ＨＩ．ｃ４型——它表示企业无诚信理念，无诚信追 变“假马列”为“真马列”企业。 Ｈ４． 型——它是一种真正的理想状态型企业， 企业在时时事事上都注重客户利益、恪守客户至上的 诚信原则，同时也严格采用全程信用管理模式开展企 业信用管理，既严于律己也严于律人。这是真正意义 的“全面信用企业”，对内它要求全面树立诚信理念、 全力追求诚信最高境界；对外它以信用流组织企业的 全体员工（不仅仅是信用管理部门职员），开展全过 程的信用管理。 五、结论及启示 上述研讨可归结如下：诚信组织主要是运用伦理 道德来规范自身行为，追求的是“内圣”，强调的是 律己；信用管理主要的是运用经济契约手段来规范交 易对方信用行为，约束对方守信，强调的是律人。这 两者虽在创建优良信用环境中有共同要求和作用，表 现为相互弥补、相互促进；但在某些时候、某些企业 中，还呈现出“两张皮”的隔离状态（即要么只讲诚 信、讲律己，不搞信用管理、不讲律人；要么不讲诚 信、不讲律己，只搞对外的信用管理、只讲律人）， 这很不利于健康有序的社会主义市场经济体系的建立 与完善。为此，笔者认为应将企业对诚信的追求与信 用管理有机地结合起来，努力创建ｌ｛４．（：４型企业（即 既严于律己、顾客至上，又严于律人、实施全程信用 管理的理想型企业）。当然，在目前的市场背景下， 笔者以为最务实的做法就是：提倡企业努力成为 Ｈ２．Ｃ３、Ｈ３． 、Ｈ２．（二４和Ｈ３．Ｃ４四种类型的企业（即 在遵守以法律（或以道德）为准绳的诚信基础上，开 展全程（至少是简单的）信用管理类的企业）。如能 达此目标，那规范有序的企业竞争环境就能创建起 来，社会就能走向良性发展。 参考文献ｉ ［１］Ａｄａｍ Ｂ．Ｓｅｌｉｇｍａｎ １９９７：Ｔｈｅ Ｐｒｏｂｌｅｍ ｏｆ Ｔｒｕｓｔ．Ｐｒｉｎｔ． ｅｔｏｎ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ Ｐｒｅｓｓ：１４６—１４７．郑也夫．信任论 ［Ｍ］．北京：中国广播电视出版社，２００１． ［２］ ［美］辛库提，［美］斯坦汀／李志超译．塑造诚信 组织：一种有：竞争力的企业文化模式［Ｍ］．北京： 人民邮电出版社，２００３．３—４． ［３］ 蒲小雷，韩家 ．企业信用管理典范［Ｍ］．北京： 中国对外经济贸易出版社，２００１．３． ［４］ 王龙浜．企业信用管理的组织模式［Ｊ］．企业改 革与管理，２００３，（１１）：３８—４０． （责任编辑：古岩）
