专升本《税法》
1.下列各项中，属于消费税和都可采用的税率形式是（ ）。 A.全额累进税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.定额税率
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的非货币形式的是（ ）。
A.应收票据 B.应收账款 C.股权投资 D.银行存款
3.国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。这体现了税收的（ ）。 A.强制性 B.无偿性 C.合法性 D.固定性
4.2017年10月，某手表生产企业销售L-1牌型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H-8牌型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应缴纳消费税（ ）。（高档手表的消费税税率为20%） A.60万元 B.52.8万元 C.132.8万元 D.140万元
5.某市一卷烟厂委托市区一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税率为36%） A.1536.70 B.1436.14 C.2199.09 D.1940.00
6.2018年1月5日MG汽车厂将自产的5辆小汽车、10台货车对外投资，小汽车出厂平均价格为24万元/台，最高售价为25.5万元/台，货车平均价格为8万元/台，最高售价为8.6万元。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）。（以上价格均为不含税价格，小汽车的消费税税率为12%） A.14.1万元 B.15.3万元 C.23.7万元 D.25.62万元 7.下列项目适用9%税率的是（ ）。 A.化妆品厂生产销售化妆品
B.某工业企业对外出租一台生产设备
C.印刷厂印刷图书、报刊（委托方提供纸张） D.某机械厂生产销售农机
8.腾飞外贸公司进口一批货物，海关于2019年5月3日填发税款缴款书，但腾飞外贸公司延迟至5月28日才缴纳300万元的关税。已知滞纳金征收比例为5%，则海关应征收关税滞纳金（ ）。 A.13500元 B.16000元 C.18000元 D.15000元 9.下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（ ）。 A.船舶净吨位 B.船舶数量
C.整备质量 D.船舶长度
10.某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。 A.800 B.1400 C.2100 D.420 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B C D A C B D A A D 二、
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.合伙企业 B.国有独资公司
C.个人独资企业 D.一人有限责任公司
2.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除
B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
C.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
D.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
3.在一般纳税人发生的下列各项业务中，可选择按照建议计税办法依照3%的征收率缴纳的有（ ）。 A.麻辣空间饭店提供餐饮服务 B.销售用动物毒素生产的生物制品 C.提供教育辅助服务
D.单采血浆站销售非临床用人体血液
4.在下列关于消费税税率的说法中，正确的有（ ）。
A.每条标准条卷烟对外调拨价格在70元以下的，从价定率税率为36% B.娱乐业、饮食业自制啤酒的消费税单位税额为250元/吨 C.超豪华小汽车在零售环节按照零售价适用消费税的税率为5%
D.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税
5.依据《企业所得税法》的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地 B.所的来源地标准
C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 6.下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。 A.纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税
B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 C.耕地占用税由税务机关负责征收
D.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率
7.下列用地免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.盐场的盐滩用地
B.非营利性老年服务机构自用土地 C.企业厂区内的铁路专用线用地
D.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地 8.根据车船税的规定，下列说法错误的有（ ）。
A.车船税属于财产税
B.企业内部行驶的车船不属于征税范围
C.车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地 D.车船税具有行为税和财产税的性质
9.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。 A.房屋产权未确定的 B.房屋租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地的 D.房屋产权所有人不在房屋所在地的
10.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。 A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金 11.下列各项中，属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A.大气污染物 B.建筑施工噪声
C.尾矿 D.养鸡场未经处理排放的污水 12.资源税的纳税义务人包括（ ）。 A.进口应税矿产资源的外商投资企业
B.在中国境内生产销售天然气的中外合作企业 C.在中国境内生产自用应税矿产资源的盐场 D.出口应税矿产资源的国有矿山
13.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.抵债方式取得并使用应税车辆 B.获奖使用行为
C.购买使用进口车辆的行为 D.购买使用二手车辆的行为
14.下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。 A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
B.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 C.烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款 1 2 3 4 5 BD BCD BCD AB AD 6 7 8 9 10 ABC ABD BD ABCD AD 11 12 13 14 ACD BCD ABC ABD
