法律分析：
根据新税法规定，工会经费期末有余额，需要调整纳税，预提相关费用未实际发生的均应在期末调整，据实列支。 工会经费及职工教育经费按照新的《所得税法》规定，应在规定的限额内据实列支。所以你提取的如果年底没有列支完，要返回本年利润；如果在此方面的支出超过提取的，在计算应纳税所得额时，要进行纳税调整，就是将超出的部分，调增应纳税所得额。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
第四十二条 除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
