首先要与销售方取得联系，在你购买方的开票机系统里做1份红字申请单。然后做好了的申请单还需申请单导出，导出到桌面并拷到U盘；然后把原来有误的联及抵扣联原件及复印件，该的记帐凭证复印件及原件，付款给销售方的记帐凭证原件及复印件，有该有误的认证清单；最后把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章，写上与原件一致字样。
冲红是针对原开的有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的调整账目。（原始称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。
受理审核要求：
（一）收付款双方都未入账的冲红处理。收款方应将需冲红收回，并在各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具；
（二）收付款双方都已入账的冲红处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红证明”，到收款方办理冲红手续。收款方凭付款方“冲红证明”，按冲红金额开具红字或负数后，再按正确的金额重新开具。同时，收款方应将“冲红证明”粘贴在红字或负数第一联（存根联）后，以备核查；
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红证明”，。同时，收款方应将冲红第三联（记账联）与“冲红证明”一起粘贴在红字或负数第三联（记账联）后，以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红处理。收款方应将需冲红收回，并按冲红金额开具红字或负数后，按正确的金额重新开具。同时，收款方应将冲红第二联（联）粘贴在红字或负数第二联（联）后，以备核查。
本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
根据上述第(三)款规定，购买方已认证且认证结果不为“纳税人识别号认证不符”、“专用代码、号码认证不符”，即不符合作废条件。如果发现开票有误等情形，不能通过作废的途径解决，如符合条件企业可以申请开具红字。
开具红字程序上如何处理?
一、原通过认证的蓝字的处理
1.如果申请开具红字时企业已经申报抵扣了进项税额，企业应直接进行进项税额转出。因为经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣进项税额的，购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出。
2.如果申请开具红字时企业未申报抵扣进项税额，企业应先申报抵扣进项税额并同时转出。比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字，或购买方为外贸企业(其进项税额计入待抵扣进项税额)，纳税人未申报抵扣该进项税额，申报时可将该进项税额列入当期进项税额，同时暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出。
上述两种情况的进项转出填写在《纳税申报表附列资料(表二)》第20栏“本期进项转出额—其中：红字专用通知单注明的进项税额”。
二、收到红字时的处理
《国家税务总局关于修订专用使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)规定，红字专用暂不报送税务机关认证。
根据国家税务总局公告2014年第73号规定，对于认证结果为“认证相符”的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用信息，但必须进行进项抵扣并做转出处理。
所以，此种情况下，企业在收到红字时无需进行认证(否则因为红字以负数开具会造成重复转出)，只需将红字与留存的《信息表》一并作为进项转出的会计凭证。
法律依据：
《国家税务总局关于修订〈专用使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
(一)收到退回的联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用代码、号码认证不符”。
