全面预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为了推行医院全面预算管理，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，结合本院实际情况，特制定本制度。 第二条 全面预算管理原则，包括：

（一） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二） 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。

第三条 全面预算管理环节，包括： (一) 预算编制与控制环节；

(二) 预算执行与控制环节（包括预算调整环节）； (三) 预算分析与考核控制环节。

第二章 部门设置于工作职责

第四条 设立预算管理委员会记预算管理办公室，专门组织预算管理工作。预算管理委员会由院领导、财务科、医院办公室、人事科、采购员、医保科、信息科、妇科、儿科及各业务科室负责人共同组成。

第五条 预算管理委员会是执行机构，主要职责包括： （一） 负责制定有关预算管理制度、和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部 门在预算管理中的职责等 （二） 根据医院预算指导思想和年度发展规划，确定年度预算关键指标

（三） 审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法

（四） 审议预算追加方案

（五） 协调、解决预算编制和执行中的问题

（六） 定期组织进行预算执行情况绩效考核，接受预算分析并提出预算工作改进意见与建议。

第六条 预算管理办公室设在财务科，它直接对预算管理委员会负责并报告工作，主要职责包括：

（一） 制定预算管理制度及预算管理编制的具体程序和方法，并上报预算管理委员会审批

（二） 对各科室编制的预算草案进行审查、协调、平衡，并提出具体指导意见，报预算管理委员会汇总行年度预算草案

（三） 审查追加预算的合理性，并报预算管理委员会审批 （四） 收集整理预算编制的各种资料，建立健全的预算管理信息平台

（五） 对已批准的年度预算分解下达执行。

第七条 划分预算责任单位 各经济部门为预算责任单位，是预算管理的执行层，主要职责包括：

（一） 根据年度预算编制的总体要求，及时搜集和整理编制部门预算方案所需的各种基础资料

（二） 组织专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案，按时报送给预算管理办公室

（三） 检查、分析专业预算的执行情况，做好本部门预算的执行、分析、控制、监督、评价等方面的具体工作 （四） 提出专业预算的调整方案

（五） 提出专业预算执行结果的考核意见

第三章 预算编制与控制

第 编制年度预算，一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，具体包括：

（一） 一上：每年度10月底前，业务科室将本科室出人员开支、水电等运营成本外的各项支出报预算管理办公室；部分行政科室将本科室支出及归口管理的全院支出报预算管理办公室，形成各部门“一上”的预算数，预算管理办公室进行汇总。(见表1、表2、表3）

为有效推动全面预算管理，各职能部门应对归口管理费用、应收应付款等项目进行专项预算：(见表4）

1. 党支部负责党费、团费、宣传费、报刊杂志费（含图书）等项目进行专项预算

2. 办公室负责会议费、电话费等项目的预算编制 3. 医务处负责医疗纠纷赔付等项目的预算编制 4. 护理部负责护理相关项目的预算编制

5. 信息部负责光纤费、软件维护升级费的预算编制 6. 行政保卫处负责设备维修费、房屋维修费、绿化费、保洁费等项目的预算编制

7. 医疗保险办公室负责医疗保险预算及各类医疗保险金的应收账款的预算编制

8. 人事部负责工资福利、养老保险、职工医疗保险、工伤保险等人工成本预算编制

9. 汽车班负责油费、车辆保险、车辆维修费、车辆年审费等项目的预算编制

(二)一下：预算管理办公室根据院领导确定的下一年度的发展目标和各项增长指标，本年度各项支出基数和各科室“一上”的数据，进行综合平衡后形成“一下”的预算数，于每年11月底前下发各科室预算，征求意见。

（三）二上：各部门对预算管理办公室“一下”的预算数提出反馈意见，形成“二上”数据，并于每年12月15日前报预算管理办公室

（四）预算管理办公室汇总各科室“二上”的数据后，进行综合平衡拟出全院各科室的年度预算，报预算管理委员会讨论通过后，于12月底前将讨论决定的预算指标下达各业务

科室及行政科室，各部门按预算指标控制执行。(见表5、表6、表7）

（五）预算管理办公室将年度预算下达到各科室后，根据汇总的数据，编制财务预算报表，是反映医院在计划期内反映有预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，包括：资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表。(见表8、表9、表10）

1.现金预算主要反映计划期间预计的现金收支的详细情况。在完成了现金预算后，就可以知道医院在计划期间需要多少资金，财务主管就可以预先安排和筹措，以满足资金的需求。为了有计划地安排和筹措资金，现金预算的编制期应越短越好。我国最常见的是按季和按月进行编制。

2.利润预算是用来综合反映医院在计划期内经营的财务情况，并作为预计医院经营活动最终成果的重要依据，是财务预算中最主要的预算表之一。

3.资产负债预算表主要用来反映医院在计划期末那一天预计的财务状况。它的编制需以预算期间开始日的资产负债表为基础，然后根据计划期各项预算的有关资料进行必要的调整。

第九条 为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算，各单位预算一经批准下达，必须严格遵照执行，保证预算管理的严肃性。如因特殊情况调整预算，需经医院预算管理委

员会审批。 第十条

预算所需的各种表格由财务科根据实际需要负

责制定并下发。 第十一条 束。 第十二条

预算变更、追加程序：

预算编制工作从每年9月上旬开始，12月底结

（一） 各级预算单位的负责人和财务人员按规定的格式向预算管理办公室即财务科，提出追加和减少预算的申请 （二） 预算管理办公室对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，则不予通过或返回重新修订。 （三） 经预算管理办公室审核通话后上班预算管理委员会审议，预算管理委员会批准下达后执行。

第四章 全面预算范围和内容

第十三条 全面预算是按照预算管理工作程序测算产生的医院总预算，各目标经济活动都有纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制，医院预算包括收入预算和支出预算，支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。

第十四条 收入预算主要是业务收入预算，院领导根据医院的发展规划和国家出台的相关确定全院下年度的总预算收入和工作量等其他总体发展规模的指标。预算管理办公室根据各业务科室在全院业务的权重关系，确定各科室的收入预算指标。

第十五条 确定全院支出总体规模，预算管理办公室根据上一年度的支出水平和下一年度的发展规划，提出全院支出规模建议数，报院领导批准后确定下一年度的支出总体规模。为了保证预算的严肃性，应留出一定比例（不小于3%）的不可预见费用以支付临时性支出。

第五章 预算监督及考核

第十六条 各单位应建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制，各科室部门负责人是预算管理的直接负责人。 第十七条 财务部门负责对预算编制和执行情况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。

第十 预算的执行结果与医院绩效考核相挂钩，预算考核分为季度动态考核和年度综合考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况为主；年度综合考核内容全面、奖优罚劣，以经营指标考核和全面预算完成情况为主。

第十九条 对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，医院根据情节轻重，给予处理，必要时追究其有关责任。